Rachunkowość gotówkowa a rachunkowość memoriałowa: wyjaśnienie różnic - NerdWallet (2024)

Rachunkowość kasowa i memoriałowa to metody rejestrowania transakcji biznesowych. Największą różnicą między nimi jest to, kiedy te transakcje są rejestrowane. W przypadku rachunkowości kasowej przychody i koszty są rozpoznawane dopiero w momencie dokonania płatności. W rachunkowości memoriałowej przychody i wydatki są rejestrowane w momencie ich poniesienia, niezależnie od tego, czy pieniądze zostały już wymienione.

Rachunkowość memoriałowa jest zazwyczaj najlepsza, ponieważ zapewnia najdokładniejsze informacje na temat wyników Twojej firmy. Jednak jego złożoność może przeważyć nad korzyściami dla prostych, bardzo małych firm. Ostatecznie prawoksięgowośćMetoda będzie zależeć od potrzeb Twojej firmy i tego, czy planujesz śledzić należności i zobowiązania.

Oto zestawienie unikalnych zalet i wad każdej metody księgowej, a także zestawienie dla kogo dana metoda jest najlepsza.

Jeśli nie masz pewności, która metoda będzie dla Ciebie odpowiednia, porozmawiaj ze swoimksięgowy lub księgowy. Upewnij się, że rozumieją, co chcesz zyskać na podstawie sprawozdań finansowych, i że nie opierają swoich porad wyłącznie na podstawie podstawy opodatkowania Twojej firmy.

W rachunkowości kasowej transakcje są rejestrowane, gdy gotówka fizycznie wpływa do lub z firmy. Mówiąc dokładniej, przychód ujmuje się jako przychód w momencie otrzymania płatności, a wydatki w momencie wydania pieniędzy. Z kilkoma wyjątkami dotyczącymi wydatków niepieniężnych (npdeprecjacja, co nie ma wpływu na przepływ środków pieniężnych Twojej firmy), w sprawozdaniach finansowych rozliczanych metodą kasową pojawiają się wyłącznie transakcje, które rozliczono Twoje rachunki czekowe lub karty kredytowe.

Zalety rachunkowości kasowej

Rachunkowość kasowa jest łatwa do wdrożenia, utrzymania i zrozumienia. A jeśli prowadzisz swoje księgi metodą kasową, różnica między sprawozdaniami finansowymi a zeznaniami podatkowymi będzie niewielka. Oznacza to, że rachunek zysków i strat w ujęciu kasowym może bardzo dokładnie odzwierciedlać rachunek przepływów pieniężnych Twojej firmy, co jest dobrą wiadomością dla właścicieli firm, którzy chcą uzyskać migawkę sytuacji swojej firmyprzepływ środków pieniężnychz jednego sprawozdania finansowego.

Wady rachunkowości kasowej

W rachunkowości memoriałowej przychody i koszty są rozpoznawane w momencie ich poniesienia. Jak sama nazwa wskazuje, ta metoda śledzirozliczenia międzyokresowemogą to być niezapłacone wydatki lub faktury, których klienci jeszcze nie zapłacili. Rejestrujesz dochody, gdy je zarabiasz, a wydatki, gdy są wykorzystywane do wytworzenia tego dochodu.

Zalety rachunkowości memoriałowej

Rachunkowość memoriałowa może dać dokładniejszy obraz kondycji finansowej Twojej firmy, ponieważ uwzględnia niezapłacone wydatki Twojej firmy i niezapłacone faktury Twoich klientów. Oznacza to, że sprawdza się lepiej niż księgowanie kasowe, polegające na dopasowywaniu wydatków i przychodów do prawidłowego okresu, w którym zostały poniesione. Tworzy również bardziej kompletnebilansuwzględnia to zobowiązania, należności, aktywa obrotowe, takie jak zapasy, aktywa trwałe i zobowiązania, takie jak pożyczki.

Ponadto, podczas gdy rachunkowość kasowa nie jest zgodna z GAAP, rachunkowość memoriałowa już tak.

Wady rachunkowości memoriałowej

Załóżmy, że Twoja firma wykonała duże zadanie w czerwcu. Twój klient zapłacił Ci na początku lipca, a Ty zdeponowałeś czek 5 lipca. Oto jak ta transakcja wyglądałaby w ujęciu kasowym i memoriałowym.

Jeżeli korzystałeś z rachunkowości kasowej:

Wydatki na materiały zakupione w celu wykonania pracy zostaną zarejestrowane w czerwcu, w momencie ich zakupu. Z drugiej strony płatność za fakturę Twojego klienta zostanie zarejestrowana dopiero w lipcu, ponieważ wtedy otrzymałeś i zdeponowałeś czek. Ta rozbieżność w czasie może utrudnić Ci określenie, czy dana praca była opłacalna.

Jeżeli zastosowałeś rachunkowość memoriałową:

Rejestrowałeś zarówno wydatki, jak i dochody w czerwcu, aby dopasować je do momentu ukończenia projektu i uzyskania dochodu – mimo że faktycznie otrzymałeś wypłatę dopiero w lipcu. Teraz, gdy spojrzysz na rachunek zysków i strat, zobaczysz, że ta praca była rzeczywiście całkiem opłacalna.

Zadaj sobie następujące pytania, które pomogą Ci określić, która metoda rachunkowości jest odpowiednia dla Twojej małej firmy:

Wszystkie z tychoprogramowanie księgoweprodukty wymienione poniżej obsługują rachunkowość memoriałową, a niektóre pozwalają wybrać, czy chcesz wyświetlać raporty na zasadzie kasowej czy memoriałowej.

Wersja tego artykułu została po raz pierwszy opublikowana na platformie Fundera, spółce zależnej NerdWallet.