Rachunkowość kasowa czy memoriałowa: co jest lepsze? (2024)

5 minut czytania

Decyzja pomiędzy rachunkowością kasową a rachunkowością memoriałową może być trudną decyzją na początku działalności. Każdy z nich oferuje inny punkt widzenia na sytuację finansową Twojej firmy.

Wiele firm może wybrać metodę, którą chce zastosować w zależności od potrzeb swojej działalności. Prawdziwą różnicą między nimi jest moment, w którym firma rozlicza swoje wydatki i uzyskane przychody. Omówmy, co każdy z nich oferuje firmie.

Co to jest metoda kasowa rachunkowości?

Rachunkowość kasowa opiera się na działalności gotówkowej Twojej firmy. Śledzi, kiedy gotówka wpływa i kiedy wychodzi. O rachunkowości kasowej możesz myśleć podobnie jak o książeczce czekowej – pod koniec miesiąca bilansujesz wszystko, aby zobaczyć, ile gotówki masz w banku.

Rachunkowość kasowa jest najprostszą formą rachunkowości i nie musi być zgodna z wytycznymi ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP). Rejestrujesz przychody, gdy otrzymujesz rzeczywistą gotówkę od klientów, a wydatki są rejestrowane, gdy faktycznie płacisz dostawcom i pracownikom.

Twoja firma może nie potrzebować kogośduże doświadczenie w księgowościzarządzać swoimi księgami, ale metoda kasowa nie daje pełnego wglądu w to, jak faktycznie radzi sobie Twoja firma.

Co to jest metoda memoriałowa?

W rachunkowości memoriałowej stosuje się zasadę współmierności – kojarzenia przychodów z wydatkami w okresie, w którym przychód został uzyskany, a wydatki faktycznie poniesione. Jest to bardziej złożone niż rachunkowość kasowa, ale zapewnia znacznie lepszy obraz tego, co dzieje się w Twojej firmie.

W przypadku rachunkowości memoriałowej zapisów dokonuje się przed zamknięciem sprawozdania finansowego danego miesiąca, dzięki czemu przychody są identyfikowane we właściwym okresie i rozliczane są rozliczenia międzyokresowe kosztów, które miały miejsce w tym okresie i które mogły jeszcze nie zostać zapłacone.

W ten sposób możesz umieścić przychody we właściwym okresie i rozliczyć wszelkie wydatki, które miały miejsce w tym okresie, a które mogły nie zostać zapłacone.

Ta metoda pozwala na dokładniejszą analizę trendów w funkcjonowaniu Twojej firmy, a nie wahań, które występują w przypadku rachunkowości kasowej.

Czy Twoja firma potrzebuje rachunkowości kasowej lub memoriałowej do celów sprawozdawczości podatkowej?

Wybór rodzaju księgowości dla Twojej firmy zależy od wielu czynników. Przed złożeniem wniosku do urzędu skarbowego stwierdzającego, czy Twoja firma będzie prowadzona w formie gotówkowej czy memoriałowej, powinieneś opracować plan strategiczny, aby móc podjąć świadomą decyzję.

Metoda kasowa jest idealna dla startupów, ponieważ księgowość jest łatwiejsza, a zarząd może skupić swój czas na planowaniu strategicznym.

Jednakże start-upy lub małe firmy powinny zadać sobie kilka podstawowych pytań przed dokonaniem wyboru pomiędzy gotówką a memoriałową.

• Czy księgi będą sprawdzane?
• Czy w najbliższej przyszłości będziesz sprzedawał firmę?
• Czy potrzebujesz pozyskać finansowanie bankowe?
• Czy spółka wejdzie na giełdę?

Jeśli którekolwiek z tych pytań brzmi „tak”, rachunkowość memoriałowa może być najlepsza dla Twojej firmy. Inwestorzy i strony zewnętrzne potrzebują bardziej złożonych raportów pokazujących wyniki działalności firmy.

Ponieważ IRS wymaga od większości organizacji non-profit złożenia zeznania zawierającego 990 informacji, preferowana jest rachunkowość memoriałowa, ponieważ pozwala ona na zgodność z GAAP. Jednakże,większość organizacji non-profit ma problemy z monitorowaniem swoich środków pieniężnych,aby mogli co miesiąc przeglądać raporty kasowe lub prognozy gotówkowe.

Średnie i duże przedsiębiorstwa, których sprzedaż przekracza średnio 5 milionów w okresie trzech lat, mają obowiązek prowadzenia rachunkowości memoriałowej.

Podejmowanie decyzji dotyczącej rachunkowości kasowej a rachunkowości memoriałowej dla Twojej firmy

Decyzja pomiędzy gotówką a rozliczeniem memoriałowym naprawdę zależy od firmy. Mamy klientów, którzy korzystają z płatności gotówkowych lub memoriałowych, a także takich, którzy korzystają z obu metod.

Przykłady:

Jeden z naszych klientów korzystał z rachunkowości kasowej i zaczął odnotowywać szybki rozwój. Metoda kasowa nie dawała im jasnego obrazu ogólnych wyników firmy, a przepływ środków pieniężnych był dla nich dużym problemem.

Przekonwertowaliśmy ich księgi na rachunkowość memoriałową, aby mogli wyciągnąć kluczowe wskaźniki wydajności (KPI) i zobaczyć ogólny trend w swojej sytuacji finansowej. Brakowało gotówki, więc stworzyliśmy dniKPI niezrealizowanej sprzedaży (DSO).aby pomóc im w prognozach pieniężnych, ponieważ nawet przy szybkim rozwoju w banku było mało pieniędzy. Dzięki temu mogli w dowolnym momencie sprawdzić, gdzie występują problemy i ile pieniędzy mają w banku.

Kolejny klient pozostał w formie gotówkowej ze względu na działalność sezonową. Nie chcieli utrudniać rozliczania okresów, w których nie zarabiają tak dużo. Jako mniejsza, sezonowa firma, ze szczytami i dolinami, rachunkowość kasowa sprawdza się w ich przypadku dobrze.

Sprawozdawczość w oparciu o rachunkowość kasową i rachunkowość memoriałową

Metoda kasowa i memoriałowa to tylko wycinek obrazu i naprawdę ważne jest, aby przyjrzeć się obu, aby zrozumieć, co faktycznie dzieje się z Twoją firmą.

Metoda memoriałowa daje lepszy wgląd w rentowność. Możesz zobaczyć analizę trendu, ponieważ przychody i wydatki rozpoznajesz w okresie, w którym przychód został osiągnięty, a wydatki wystąpiły.

Możesz zobaczyć prognozę miesięcznego wskaźnika spalania wydatków operacyjnych i dowiedzieć się, jaki powinien być zysk brutto, aby pokryć te wydatki.

Rachunek kasowy może wykazywać większe wahania, ponieważ jeden miesiąc może być naprawdę opłacalny, a następny nie ze względu na moment wpływów i wypływu pieniędzy. Zwykle nie odzwierciedla to prawdziwych zysków z pracy lub projektu. Jeśli chcesz sprawdzić, jak dobrze przebiegają Twoje ogólne operacje, zasada memoriałowa zapewni Ci lepszy wgląd.

Streszczenie

Decyzja pomiędzy rachunkowością kasową a memoriałową naprawdę zależy od stanu Twojej firmy. Do celów raportowania zasada memoriałowa zazwyczaj zapewnia lepszą inteligencję finansową na temat prawdziwego stanu Twojej firmy.

GrowthForce zapewnia szczegółowe raporty dla Twojej firmy poparte księgowością, której możesz zaufać. Mamy klientów, którzy korzystają zarówno z rachunkowości kasowej, jak i memoriałowej, i możemy dostarczać raporty potrzebne do zwiększenia rentowności Twojej firmy.

Zapewniamy krytyczny nadzór i zarządzanie kontami, aby zapewnić wdrożenie właściwych zasad, procedur i systemów oraz sporządzenie dokładnych raportów finansowych i zarządczych. Pomagamy firmom działać z całkowitą pewnością, popartą raportami finansowymi i zarządczymi, na których mogą polegać.